Comment opter pour les frais réels dans sa déclaration de revenus ?

Il faut décocher la case de déduction forfaitaire de 10% dans votre déclaration en ligne et renseigner le montant exact de vos frais réels dans la case 1AK (déclarant 1) ou 1BK (déclarant 2). Conservez tous les justificatifs pendant 3 ans.

Le barème kilométrique s'applique-t-il aussi pour une voiture en leasing ou en location ?

Oui. Le barème kilométrique s'applique quelle que soit la situation du véhicule (propriété, leasing, LOA, prêt). Vous ne pouvez cependant pas déduire à la fois le barème kilométrique ET les charges réelles du véhicule (carburant, assurance, réparations) — c'est l'un ou l'autre.

La prime de transport versée par l'employeur est-elle imposable ?

La prise en charge obligatoire de 50% des abonnements transport en commun est exonérée d'impôt. La prime de transport pour les salariés ne pouvant pas utiliser les transports en commun est également exonérée dans certaines limites fixées annuellement. Cette prime versée par l'employeur doit être déduite de vos frais réels si vous les utilisez.

Peut-on déduire ses frais de transport pour aller au travail ?

Oui, en optant pour les frais réels (case 1AK). Les frais de transport domicile-travail sont déductibles selon le barème kilométrique officiel (voiture, moto, vélo). Par défaut, une déduction forfaitaire de 10% s'applique automatiquement. Art. 83 3°, Code Général des Impôts.

Vérifié le 19 avril 2026 · Version 1.0 · Prochaine vérification : juillet 2026

Ce que dit la loi

L'article 83 3° du CGI permet aux salariés de déduire leurs frais professionnels réels à la place de la déduction forfaitaire de 10%. Le barème kilométrique est fixé chaque année par arrêté ministériel et tient compte de la puissance fiscale du véhicule et du kilométrage annuel parcouru à titre professionnel.

Les frais de transport déductibles incluent les trajets domicile-lieu de travail (dans la limite de 40 km par trajet, au-delà il faut justifier l'éloignement), les déplacements professionnels entre différents lieux de travail, et les frais de stationnement liés à ces déplacements.

Le barème kilométrique 2026 (voiture)

Puissance (CV)	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et plus	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d = distance en km. Barème 2026 (arrêté annuel — à vérifier sur impots.gouv.fr).

Vélo et trottinette : Le barème kilométrique vélo est de 0,25€/km pour les deux-roues non motorisés. De plus, la prime vélo versée par l'employeur (forfait mobilités durables) est exonérée d'impôt et de cotisations sociales.

Dans votre situation concrète

Cas 1 : Trajets en voiture supérieurs à 40 km aller. Les frais réels sont généralement plus avantageux que le forfait 10% dès que la distance est significative. Calculez : (distance aller × 2 × nombre de jours travaillés × taux barème) + stationnement + péages. Si ce total dépasse 10% de votre salaire brut annuel, les frais réels valent le coup.

Cas 2 : Télétravail partiel. Vous ne pouvez déduire que les frais des jours de présence effective au bureau. Un salarié en télétravail 3 jours/5 ne peut déduire que 2/5 de ses frais annuels de transport. Justifiez le nombre de jours travaillés sur site avec vos plannings ou attestations employeur.

Les délais à respecter

L'option frais réels se prend chaque année lors de la déclaration — ce n'est pas un choix définitif.
Conservez tous les justificatifs (relevés km, tickets péages, parking, factures entretien) pendant 3 ans.
En cas de contrôle fiscal, vous devrez produire un relevé précis des déplacements (journal de bord recommandé).

Quand consulter un avocat ?

Tondroit.fr vous informe sur vos droits. Seul un avocat ou conseiller fiscal peut vous conseiller sur votre situation spécifique. Pour des situations complexes (véhicule société, déplacements multisites, indemnités de trajet versées par l'employeur), un expert-comptable ou un avocat fiscaliste pourra optimiser votre déclaration en toute sécurité.